Die Art der erhaltenen Einnahmen bestimmt den anwendbaren rechtlichen Rahmen, nicht umgekehrt. Ein Künstler, der ausschließlich durch Urheberrechte von Sendern oder Verwertungsgesellschaften vergütet wird, unterliegt nicht demselben Regime wie ein Schöpfer, der originale Werke direkt verkauft oder Dienstleistungen in Rechnung stellt. Diese beiden Situationen zu verwechseln, führt zu Fehlern bei der Deklaration und sogar zu einer Nachforderung durch die Urssaf.
Urheberrechte ohne SIRET: der Fall, in dem keine Unternehmensgründung erforderlich ist
Die ausschließliche Wahrnehmung von Urheberrechten befreit von der Notwendigkeit, eine juristische Struktur zu schaffen. Die CCI Paris Île-de-France und die Ressource ArtistForEver bestätigen diesen Punkt: Ein Künstler, dessen Einnahmen ausschließlich aus der Abtretung von Rechten (über Verlage, Produzenten, OGC) stammen, unterliegt direkt dem sozialen Regime der Künstler-Autoren und erklärt seine Einnahmen in BNC, ohne sich beim zentralen Anmeldesystem des INPI registrieren zu müssen.
Dieses Regime deckt die Beiträge zur Krankenversicherung, Altersvorsorge und CSG/CRDS ab. Der Künstler erhält seine Vergütungen über den Abzug, der vom Sender vorgenommen wird, oder erklärt sie selbst über das Portal artistes-auteurs.urssaf.fr.
Die Grenze ist klar: Sobald ein direkter Verkauf eines physischen Werkes oder eine Dienstleistung ins Spiel kommt, wird eine SIRET-Nummer erforderlich. Wir empfehlen, zu überprüfen, ob Sie wissen möchten, welchen Status ein Künstler auf Biz Academy wählen sollte, bevor Sie irgendwelche Schritte zur Registrierung unternehmen.
Einzelunternehmen und künstlerische Tätigkeit: eine oft ignorierte Unvereinbarkeit
Die Tätigkeiten, die dem Regime der Künstler-Autoren unterliegen, sind vom Status des Mikro-Unternehmers ausgeschlossen. Die Verwirrung bleibt bestehen, weil das Mikro-Unternehmen der Standardreflex für den Einstieg in die Freiberuflichkeit bleibt. In Wirklichkeit kann ein Illustrator, der Rechte an seinen Kreationen abtritt, oder ein Autor, der Tantiemen erhält, nicht für das mikro-soziale Regime optieren.
Der Mikro-Unternehmer ist für andere Situationen geeignet:
- Der Verkauf von handwerklichen Kreationen (Schmuck, Keramik, Textilien) fällt unter die BIC und bleibt mit dem Mikro-Unternehmen kompatibel, vorausgesetzt, die Tätigkeit wird unter dem richtigen APE-Code deklariert
- Reine technische Dienstleistungen (Foto-Retusche, Video-Schnitt, Grafikdesign ohne Abtretung von Rechten) können je nach Art der Dienstleistung in das mikro-BNC oder mikro-BIC-Regime fallen
- Der Online-Verkauf auf Plattformen wie Etsy oder Ulule, wenn er sich auf fertige Produkte und nicht auf Reproduktionsrechte bezieht, fällt unter das klassische Handelsregime
Die häufige Falle: Ein Fotograf, der sowohl Drucke (Verkauf von Waren) als auch Nutzungsrechte (Urheberrechte) verkauft, kumuliert zwei unterschiedliche steuerliche Regime. Die gesamte Deklaration unter einem einzigen Mikro-Unternehmer-Status kann zu einer Umqualifizierung führen.
Einzelunternehmen, EURL oder SASU: Auswahlkriterien für einen Künstler-Schöpfer
Wenn die Tätigkeit über die bloße Wahrnehmung von Urheberrechten hinausgeht, basiert die Wahl des rechtlichen Status auf drei konkreten Variablen.
Vermögensverantwortung und persönlicher Schutz
Seit der Reform von 2022 trennt das Einzelunternehmen automatisch persönliches und berufliches Vermögen. Dieser Schutz, der früher der EIRL (jetzt abgeschafft) vorbehalten war, macht das EI für einen Solo-Schöpfer, der seine Kreationen ohne Mitarbeiter verkauft, attraktiver.
Die EURL oder die SASU bleiben relevant, wenn Sie planen, einen Partner aufzunehmen oder Kapital zu beschaffen. Die SASU bietet eine höhere statutarische Flexibilität, aber ihre Sozialabgaben auf die Vergütung des Geschäftsführers sind höher als die des Mehrheitsgesellschafters einer EURL.
Steuerregime: BNC, BIC oder Körperschaftsteuer
Das BNC-Regime (nicht kommerzielle Gewinne) gilt für kreative Tätigkeiten und Urheberrechte. Das BIC-Regime (industrielle und kommerzielle Gewinne) betrifft den Verkauf von handwerklichen Produkten oder physischen Kreationen. Die Wahl des falschen Steuerregimes verfälscht die Berechnung der Sozialabgaben und kann eine Kontrolle auslösen.
In der Gesellschaft (EURL oder SASU) ermöglicht die Option für die Körperschaftsteuer, die Steuerlast in Jahren mit hoher Aktivität zu glätten, indem man sich nur einen Teil des Gewinns als Vergütung auszahlt.
Kumulierung von Tätigkeiten und Mehrfachbeschäftigung
Ein Schöpfer, der sowohl eine angestellte Tätigkeit als auch eine unabhängige künstlerische Tätigkeit ausübt, muss die Kompatibilität der sozialen Regime überprüfen. Das Regime der Künstler-Autoren kann problemlos mit dem allgemeinen Regime kumuliert werden, vorausgesetzt, jede Einnahmequelle wird separat deklariert.
Die Kumulierung von Mikro-Unternehmen und dem Regime der Künstler-Autoren stellt größere Probleme dar: Die beiden Regime haben unterschiedliche Beitragsgrundlagen, und die Urssaf behandelt die Deklarationen auf unterschiedlichen Portalen.
Verkauf von Kreationen online: spezifische Verpflichtungen der Plattformen
Die Online-Verkaufsplattformen (Etsy, Amazon Handmade oder Crowdfunding-Plattformen wie Ulule) übermitteln nun die Transaktionsdaten an die Steuerbehörden. Jede Einnahme aus dem Verkauf von Kreationen auf einer Plattform muss deklariert werden, selbst wenn sie unter den Schwellenwerten des Mikro-Unternehmens liegt.
Für Künstler, die ein Projekt über Crowdfunding finanzieren, stellen die gesammelten Mittel ein steuerpflichtiges Einkommen dar, sobald sie die symbolische Gegenleistung überschreiten. Die steuerliche Qualifikation hängt von der Art der Gegenleistung ab, die den Unterstützern angeboten wird: Ein geliefertes Werk fällt unter das BIC, ein digitaler Zugang zu Inhalten kann unter das BNC fallen.
Wir beobachten, dass die Mehrheit der Künstler zu Beginn ihrer Tätigkeit diese Deklarationspflichten unterschätzt. Die Sanktion ist nicht sofort, aber eine rückwirkende Kontrolle über mehrere Jahre nicht deklarierter Verkäufe führt zu erheblichen Nachzahlungen.
Der rechtliche Status ist keine endgültige Wahl. Der Wechsel vom Regime der Künstler-Autoren zu einem Einzelunternehmen oder von einem Mikro-Unternehmen zu einer SASU bleibt möglich, während sich die Tätigkeit entwickelt. Die erste Entscheidung, die zu treffen ist, betrifft nicht den Status, sondern die präzise Kartierung Ihrer Einnahmequellen: Urheberrechte, Direktverkäufe, Dienstleistungen. Alles Weitere ergibt sich daraus.